转让定价分类及准备主体

转让定价分类及准备主体

转让定价文档分为主体文档、本地文档和国别报告。

转让定价文档应采用印尼语。

对于经获得批准可以采用英语的情况下，纳税人可以提供英文资料，并随附印尼语译本。

纳税人满足以下条件之一的，需要准备主体文档和本地文档：

(1)上一纳税年度的营业收入总额超过500亿印尼盾的:

(2)上一纳税年度的有形商品交易金额超过200亿印尼盾的:

(3)上一纳税年度的服务、无形资产、利息或其他交易金额超过50亿印尼盾的;

(4)存在于位于税率低于印尼的税收管辖区内的关联方的关联交易。商业集团的母公司作为纳税人的，且上一财年合并总收入达到11万亿印尼盾的，必须编制主体文档、本地文档和国别报告"。

母公司是指直接或间接拥有跨国集团中一个或多个组成实体、有义务根据所在国公认会计准则编制合并财务报表并且不被集团中另一个组成实体或无义务编制合并财务报表的另一组成实体直接或间接拥有的企业。

在外国母公司指定另一个集团内外国组成实体替代母公司的情况下，只要存在以下情形，作为集团组成实体的印尼公司无义务提交国别报告:

①印尼公司向税务局提交关于该实体被指定为母公司替代实体的通知;

②被指定的母公司替代实体所在的国家或地区要求提交国别报告，主管当局协议有效，印尼相关部门可从税收协定缔约另一方取得国别报告。

对于集团的本地部分在其他国家提交国别报告没有特殊规定。

代理申报不适用于作为企业集团母公司的印尼纳税人，印尼母公司必须在印尼编制并提交国别报告,不能指定印尼或另一个国家的另一个实体履行国别报告义务。

集团的外国最终母公司可以提名另一个外国实体作为外国最终母公司的代理提交国别报告。

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