2023年起，中国新能源汽车出海驶入快车道。

一方面得益于我国新能源汽车在产品、技术以及供应链等方面的优势，另一方面，海外建厂经济性凸显，当海外产能利用率达到80%时，毛利率将大幅领先国内销售和整车出口。

加上受益于东南亚等新兴市场不断加大新能源汽车产业扶持力度，为新能源汽车产业出海带来新的时间窗口，进而实现“逆势增长”。

下文，熊猫出海将对中国新能源汽车在东南亚的产能布局及东南亚相关配套政策进行重点梳理，为相关者提供参考。

截止2024年5月，国内主流新能源汽车品牌多已官宣在东南亚投建生产基地：

从工厂选址来看，泰国是新能源汽车出海的首选，目前国内主流新能源汽车品牌几乎已齐聚泰国，其次是马来西亚和印尼。究其原因在于这几个国家均已配套一系列促进新能源汽车发展的激励政策，从扩大内需、完善配套、增大税收减免或财政补贴等方面，吸引以中国新能源汽车相关企业为代表的外资企业入驻当地，从而大力发展本国新能源汽车产业，具体政策详见后文。

从出海形式来看，合资是能源汽车出海的主要形式，可以和当地汽车品牌合作整合双方资源，更快获取本地资源，实现产品迅速下线，争夺市场先机。其次是绿地投资，虽然投资所需资源高，投资回报周期长，但是可以完全控制核心技术、生产过程、管理与销售和其他资产，获取全额利润。

自2020年起，泰国成立了国家电动汽车政策委员会（NEVPC）。2021年 3 月，该委员会发布总体规划，提出到2035 年，泰国将重点围绕零排放汽车、下一代汽车技术、商业模式创新三大领域，打造完整的电动车产业链，掌握先进的核心技术。

1、顶层目标：30·30政策

即目标是到2030年，电动汽车占比汽车产量的30%。该路线图由三个阶段的发展计划组成。

2、配套政策：EV振兴政策

于2024年1月2日正式生效的泰国电动汽车措施(EV3.5)的第二阶段(24-27年)，涵盖电动汽车、电动皮卡和电动摩托车。优惠福利包括三部分：提供价格补贴、降低整装车进口关税、下调消费税率。

值得注意的是，对于中国新能源汽车企业，如果申请获得泰国EV3.5政策支持，即便2024-2025年可以不在泰国设立工厂生产电动汽车，2026年也要开启泰国本土化生产，且要满足1:2的生产补偿要求（即国外进口1辆，本土生产2辆作为补偿），2027年需要按照1:3的比例在泰国生产电动汽车作为补偿。进入EV3.5政策支持企业，必须开启属地化发展。

3、BOI新能源汽车投资激励措施

泰国于2023年1月3日正式生效的第九号投资促进公告中针对电动汽车生产等行业新增了具体的促进政策，如各类电动车供应方可享最高8年的免企业所得税优惠，部分企业可再享受最高3年的企业所得税减半优惠，进一步体现了泰国对于新能源产业重视。

泰国投资促进委员会还计划加强电池生产基地的建设，以支持电动汽车和储能系统（ESS）的发展。

马来西亚在2023年7月发布了国家能源转型路线图，规划了马来西亚到2050年达到80%的电动汽车采用率，实现90%的本地电动汽车制造率，并且提高内燃机（ICE）燃油效率。

为此马来西亚政府不断推出各类举措，以建立完善的新能源汽车产业链生态。

目前最新的新能源车税收激励优惠条款如下：

1、截止2027年12月31日，对用于本地组装的进口汽车零部件免除进口关税；

2、截止2027年12月31日，对本地组装电动汽车（CKD）免征消费税和销售税；

3、截止2025年12月31日，对全进口电动汽车（CBU）免征进口关税及消费税；2025年之后，对电动汽车整车进口征收15%关税和5%的消费税。

4、制造电动汽车充电设备的企业，自 2023 至2032 年, 100%的法定收入免征所得税，同时可获得 100%的合格资本支出抵减 100%法定收入的优惠。

另外马来西亚《投资促进法》等政策对新能源等高新领域提供新兴工业地位 PS、投资税务补贴 ITA 以及再投资补贴 RA等多种税收优惠支持，中国新能源汽车企业可申请70%—100%的所得税减免，减免期限最长达10年。

印尼早在2020年第27号工业部长条例就详列了电动车技术规格、路线图和国产化率计算方法等为印尼电动车产业制定了发展路线图。印尼的目标是发展电动汽车主要零部件产业，即电池、电动机和逆变器等。

在新能源方面，印尼最近的目标是，到2025年，电动汽车的销售量占汽车总销量的20%。

为此印尼政府对消费者和电动汽车制造商推出了一系列激励措施刺激国内对电动汽车的需求，同时吸引汽车制造商的投资。

最新政策如下：

1、消费税减免：

（1）对于最低 TKDN（本地化配件含量） 为 40% 的电动汽车和电动公共汽车，政府将承担高达10%的增值税，买方仅需承担 1% 的增值税。

（2）对于最低 TKDN 值为 20% 至低于 40% 的电动公共汽车，买方仅需承担 6% 的增值税。

该优惠政策为期一年，截至2025年1月31日。

2、销售税减免

从2024年开始，政府将承担四轮电动汽车的奢侈品销售税（PPnBM税），全进口电动车（CBU）和本土组装的电动车（CKD）在满足一定条件下都可以享受税收优惠。

该优惠政策为期一年，截至2024年12月31日。

3、整车及关键零部件关税减免

根据印尼2022年第49号政府条例规定，对于生产电动车过程中的一些制造设备、原料、配件，如果印尼本地无法提供或达不到技术要求而需要进口，可以免征关税、增值税和进口所得税，鼓励本国电动车的生产研发。

4、企业所得税减免

印尼对电动汽车制造企业投资出台激励措施，根据不同的投资额可适用不同的所得税比例，最高可享受20年的免企业所得税优惠。

与其他东南亚国家相比，越南发展电动汽车产业最大的障碍是缺乏明确的国家目标或路线图，以及刺激企业投资生产电动汽车和混合动力汽车的优惠和支持政策并不多。

关于顶层目标，越南国家级规划提供了一些方向：

根据“绿色能源转型、减少交通领域碳和甲烷排放行动计划”，从2025年起，使用汽油的公交车将逐步被更换为电动或绿色能源车辆。到2040年，逐步停止生产、组装和进口使用化石燃料的汽车。到2050年，所有机动车换成电动或绿色能源车辆。

另外根据越南汽车制造商协会 (VAMA) 提出的国家汽车发展战略 (2021-2050)明确提出在2030-2040年，电动汽车的年产能增至350万辆，加速推进电动汽车的增长。

越南政府针对电动车需求侧激励措施发布的最新政策，包括：

1、注册费减免

自2022年3月1日起，对电动汽车免征三年的注册费。在之后两年，注册费为相同座位数的燃油车注册费的一半。

2、特殊消费税

自2022年3月1日起9座以下、10~15座电动汽车、16~24座电动车的消费税税率，将从目前的15%、10%、5%分别降为3%、2%和1%。

该降税政策适用至2027年2月28日。

3、公共交通激励措施

第13/2015/QD-TT号决定采取诸如优惠贷款、免除进口关税和补贴等激励措施，以促进公共电动和天然气巴士的发展。

越南目前暂时缺乏对电动车供给侧的具体激励措施，中国新能源企业可视情况申请越南对高科技等鼓励发展的产业所提供的“四免九减半”或“两免四减半”等税收优惠政策。

虽然越南调整政策以促进电动汽车行业发展的速度稍慢，但现在正在向前推进。加上越南市场人口近 1 亿，汽车拥有率低，GDP 增长稳定，中产阶级迅速壮大，未来将是电动汽车发展前景巨大的市场之一。

随着当前世界可持续发展的必然趋势，以及中国新能源汽车的产业优势，其他东南亚国家也在加紧出台国家层面的发展规划及相关激励政策。

如柬埔寨正在为“2024-2030年电动汽车发展国家政策”做最后的润色，根据声明，该政策旨在“根据不断变化的经济和贸易环境，抓住新的技术和创新机会”。

这些持续的利好政策，也为中国新能源车企带来更广阔的发展空间和市场机会。

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